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泽稷教育CPA学员:备考CPA《税法》需要记忆的税率有哪些?

责任编辑:CPA小编 发表时间:2018-10-08 浏览次数:179次

泽稷教育CPA老师认为尽管CPA税法专业阶段考试的目的是考查考生对税法和认知理解程度和基本应用,不考死记硬背的能力,在考试中很多税种的税率会在题目中或试卷某个位置上提供,但是也确实有不提供税率或者考查考生掌握税率的题目。

因此,税法中的一些税率还是需要考生记忆的。从以往考试命题看,各个税种税率的把握程度应该如下:

01增值税:需要记忆个档次税率的范围和运用。

02消费税:以往曾在计算题中不提供啤酒的税率。考生要记忆啤酒的税率,并建议熟悉、高档化妆品、金银首饰、其他酒等易考项目的税率。

03城市维护建设税、烟叶税的税率及两个附加的征收比率需要记忆。

04关税、船舶吨税的税率在考试时会提供。

05资源税、城镇土地适用税、耕地占用税的税率在考试时会提供,但耕地占用税的优惠税率建议掌握。

06房产税的三档税率需要记忆;契税1%、1.5%、2%的优惠税率的运用需要记忆;土地增值税税率在近些年份考试中大多不提供,建议记忆。

07车辆购置税的税率需要记忆;车船税的税率在考试时会提供;印花税的税率在个别年份为防止考点暴露而未提供,大部分年份会提供,但出于稳妥起见,建议记忆。

08企业所得税的25%、20%、15%、10%的税率及运用需要记忆。

09个人所得税记忆比例税率和减按、加征税率,但七级超额累进税率和五级超额累进税率在考试时一般会提供。除以稳妥起见,建议记忆七级超额累进税率的前四级。

综上,必须记忆的税率或征收率包括:增值税;消费税啤酒;城建税;两个附加;烟叶税;房产税;车辆购置税;企业所得税;个人所得税20%的比例税率项目、减按10%税率、劳务加征后的30%、40%税率。

另外,建议记忆的税率包括:消费税高档化妆品、金银首饰、其他酒等易考项目的税率;耕地占用税每平米2元的优惠税率;契税1%、1.5%、2%的的优惠税率;土地增值税的税率;印花税的税率;个人所得税七级超额累进税率的前四级。